海外家族信托,不容错过的财富智慧

    2021-10-25 10:55:59    来源:c财富人生
    关键字:财富管理 家族信托

    在资产国际化的背景下,近两年财富传承已经进入高峰期。海外信托,作为最完善有效的财富保值和传承工具,不仅受到高净值人士的青睐,在中产阶级中也正异军突起。究其原因,在于大家开始意识到了时势的变化以及风险的突出。



    在去产能、金融去杠杆的大背景下,消费成三驾马车之首、中产阶级登上历史舞台、市场与政府关系进退调整等背景下,如今的“继二代”已没有了“创一代”的政策红利、市场红利等利好。同时,企业家财富传承中又隐藏着诸多风险,其中混同风险和代持风险是最致命的风险,而这些因素都不得不让很多企业家提前做好规划,海外信托就成了最佳选择。

    01 海外信托是什么?


    海外信托,顾名思义,就是设立在外国的信托,学术说法是在有健全信托法的国家,依据司法管辖区的法律法规建立的委托人、受托人和受益人之间的关系。


    这是一个相对概念,对于外国人来说,中国本土信托也是海外信托。像中国境内的信托受大陆法律监管一样,海外信托也受设立地司法辖区的法律监管。


    但是海外信托只是以设立地为区分,信托合同不一定用当地语言书写,也不一定在当地签署,信托财产不一定位于司法辖区所在国,甚至是受托人也可以不属于登记地的司法辖区,所以很多中国境内的机构也可以设立海外信托。


    02 海外信托主要当事人的角色


    成立人/委托人:基于受益人的利益,将其合法财产给受托人(海外信托公司)管理。


    受托人:即信托公司。所有权和控制权,并承担受托义务。在信托存续期间,受托人拥有权利管理信托财产以及从信托中向受益人作出分配,但所有权力的行使须信托契约中规定的条款,其中包括在规定的情形下受托人须事前通知监察人或取得监察人同意。


    受益人:信托资产的衡平所有权人,通常享有信托资产的利益,由委托人指定。



    03 海外信托非必要性当事人角色


    监察人/保护人:法律没有明确定义,通常拥有对受托人的监管权(如撤换受托人,批准受托人行使某些权利),从而确保受托人按照信托契约履行责任,并能够起到较好的事前救济,维护信托受益人的利益。


    04 海外信托的主要功能


    1资产保护


    海外信托可以将信托资产与个人资产隔离,即信托资产的法律所有权不属于委托人或受益人;在特定的信托结构下,如果委托人或受托人遇到债务危机或离婚等情形,将不会影响到信托财产的权属。


    2传承规划


    海外信托可以延续并传递家族价值观,可以将家族的价值观,通过信托资产分配的调节来鼓励和支持应有之行为,或者反对和禁止有违家族精神之行为可以在受托人的监督管理下完成家族企业和财富的有序和永续传承。也就是说,海外信托可以灵活按照委托人的意愿进行资产的分配。


    3保密性


    大部分离岸司法辖区内信托根本不需要注册,很多海外信托外界无从知晓,甚至对受益人都不完全披露。因此,非信托参与人很难了解海外信托的具体设立情况,信托财产和信托受益人都能得到更强的保密。



    4避免遗嘱继承的繁琐程序


    海外信托可以规避因遗产继承而带来的冗长而繁琐的程序,最大化减少家族财富的曝光和家族内部因遗产继承产生的不测风险,并且对于家族来说有足够的资金流动性。


    5税务安排的考虑


    信托在一定程度上可以产生税务规划的作用,能够充分利用各个国家不同的税收制度,通过税务规划,实现信托财产及收益少交、免交税费或者税务递延。但具体需要根据不同家庭成员的税务身份,信托资产的类型,收益的形态等综合考虑。



    6避免外汇管制


    海外信托受离岸司法辖区监管,可以通过在外汇管制宽松地区设立海外信托配置海外资产,规避外汇管制。


    05 关于海外信托的6问6答


    问1:海外家族信托的资产投资管理由谁决策?


    答:委托人可以自行决策,当然,其也可以委托投资经理负责信托资产的投资管理,包括投资建议与决策、理财产品的选择等。


    问2:海外家族信托有无起步门栏的要求?


    答:没有固定的门栏限定。但根据信托成立和维护成本的考量,资产应在一定规模以上相对成本负担较低,通常建议为200万美金的海外资产以上。


    问3:中国国内资产是否可以转入海外家族信托?


    答:一般来说,受到中国内地的法律法规(如外汇管理政策、房地产政策、证券监管条例等)的限制,绝大部分内地资产不能直接转入海外家族信托。


    如果中国内地资产已经或准备通过一些间接方式由境外主体持有,例如,通过股权重组、境外主体兼并、VIE等方式,可以考虑将境外主体转入信托。这部分需要经过与信托公司合作的律师团队评估后才可确定。


    问4:境外房产可以转入海外信托吗?


    答:可以。但要注意于不动产所在地法律涉及的相关税务,需视不动产所在地情况而定。


    问5:境外保险可以转入海外信托吗?


    答:可以。通过变更保单持有人或保单受益人为信托的方式进行。


    境外常见的保险金信托便是专门用来持有大额人寿保险的一种信托类型。主要解决被保险人身故后,巨额保险理赔金不能直接由未成年(年幼子女)或无法适当管理的受益人(比如挥霍性子女)持有而设立。


    问6:信托可以避免CRS吗?


    答:根据拟施行的统一申报标准(CRS)的要求,受托人会根据委托人的税务居民身份信息,将信托资产的信息提交给受托人的注册地(如香港/泽西税务局)。受托人注册地的税务局会跟据当地的法例和时间表交换信息给委托人的税务居民国家。


    受益人只会在接受信托资产分配时才可能有需要把分配信息交换给他/她的税务居民国家。


    综上来看,海外家族信托之所以在高净值人群及中产阶级中颇受欢迎,最关键的还在于其具有多重优势且功能完善。


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    责任编辑:Hester

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